گزارش کارآموزی بررسی سیستم حسابداری بانک صادرات در بانک صادرات شهرستان ایذه

چکیده: 
کارآموزی چیست: کار آموزی همانطور که از اسمش پیدا است یک درس 2 واحدی بوده که دانشجویان دوره کاردانی جهت یادگیری مطالب تئوری یاد گرفته در دانشگاه باید بصورت عملی در یکی از ادارات بگذرانند بنده نیز این درس را مانند همه ی دانشجویان باید بگذرانیم که پس از ثبت این درس در واحد آموزش جهت معرفی از طرف دانشگاه به محل کار آموزی (بانک صادرات شهرستان ایذه) دفتر پژوهشی دانشگاه نامه ای به محل کار آموزی فرستاده و پس از ارائه نامه به بانک صادرات شهرستان ایذه به طور عملی شروع به کار کردیم که در طی این دوره بنده هر هفته 3 جلسه از ساعت 8 صبح لغایت 2 بعد از ظهر به این محل رفته و یادگیری های لازم به بنده ارائه می شود. 

مقدمه: 
به اسناد ماده سه قانون عملیات بانکی بدون ربا مصوب 1362، بانکها به نظور تنظیم گردش پول و استقرار یک نظام پولی و اعتباری صحیح در اجرای برنامه های بلند مدت کشور، مبادرت به جمع آوری وجوه مازاد بر هزینه های جاری اشخاص می کنند تا این وجوه را در اختیار اشخاصی که نیاز به سرمایه و منابع مالی دارند قرار دهند. 
وجوه مازاد بر هزینه های جاری اشخاص که در اختیار بانکها قرار می گیرد، در اصطلاح «سپرده» نامیده میشوند. 
قبول سپرده ها در چار چوب قانون عملیات بانکی بدون ربا و آیین نامه ها و دستوالعمل های اجرایی مربوط صورت می گیرد. 
اقدام بانکها در جمع آوری سپرده ها و به جریان انداختن آن در فعالیتهای اقتصادی سبب انتقال سرمایه از یک گروه غیر فعال (سرمایه گذاران) به گروهی دیگر که در امر اشتغال فعالیت دارند می شود و بانکها واسطه و عامل بین این دو گروه هستند. 

فصل اول
آشنایی با محل کار آموزی

تاریخچه بانکداری : 
بانکداری در جهان تقریباً از زمانی شروع شد که دادوستد و مبادله کالا بین افراد انسانی آغاز گردید. و حقیقت بانکداری و تجارت قبل از اینکه پول به مفهوم امروزی مورد استفاده قرار گیرد عملاً وجود داشته است. بابلی ها و مصریها، فینقیها ، یونانیها و رومیها هر یک بانکداران خاصی داشتند و بانکداران مذبور همواره قدرت مالی را در دست گرفته و کم و بیش مالک الرقاب و مصاحب قدرتهای مالی شهرها و نواحی و کشورها بودند. چون دولتها همواره برای اداره امور کشور و تامین بودجه و پرداخت مصارف جنگی و هزینه های عمرانی و غیره به پول نیازمند بودند و دست کمک و نیاز به سوی بانکداران و صرافان دراز می کردند و از طرفی چون قادر نبودند وجوه استقراضی و دیون بدهکاری های خود را بپردازند ناگزیر در مقابل دیون خود مزایا و امتیازاتی برای بانکداران قائل می شدند که امر اعطای امتیازات موجب توسعه نفوذ صرافان و بانکداران و ربا خواران گردید، تعدیات و فجایح و جنایات بی رحمی ها و قساوت های صرافان حتی از بین بردن بدهکاران در مقابل مطالبات خود باعث شد که معاملات ربوئی در اغلب ادیان بخصوص در دین مبین اسلام حرام شود. 

خدماتی که بانک صادرات ارائه می دهند:
خدماتی که این بانک ارائه می دهد خیلی زیاد است. که موادی را در زیر ارائه می دهیم. ادامه ی دفترچه پس انداز جهت شرکت در قرعه کشی- حساب دانش آموزی – حساب قرض الحسنه در گردش ، حساب سپرده سرمایه گذاری بلند مدت – حساب سپرده گزاری کوتاه مدت ویژه ، تحویل دسته چک جهت مبادلات نقدینگی و ... 
اقدام بانکها در جمع آوری سپرده ها و به جریان انداختن آن فعالیتهای اقتصادی که سبب انتقال سرمایه از یک گروه غیر فعال (سپرده گذاران ) به گروهی دیگر که در امر اشتغال فعالیت دارند می شوند و بانکها واسطه و عامل بین این دو گروه هستند. 
 قبول سپرده ها توسط بانک باعث ایجاد تعهدات متقابل بین بانک و مشتریان بر اساس قرار داد می گردد. 

فصل دوم 
مبانی تئوری

اهداف و وظایف بانکها
در آغاز فعالیت بانکها چهار وظیفه اساسی داشتند: 
یک: تشخیص انواع پولها متعلق به کشورهای مختلف جهان در سیستم فلزی (طلا و نقره)
دو: تعیین وزن و عیار هر پول
سه: تعیین نسبت برابری پولها برای مبادله
چهار: نگهداری پولهای فلزی اشخاص در محل های امن
وظایف عمده بانکها مرکزی
1)حفظ ارزش پول 
2)ایجاد تعادل در موازنه پرداخت ها و دریافت ها
3)تسهیل مبادلات بازرگانی
4) انتشار اسکناس و سکه های فلزی رایج در کشور
5) تنظیم و کنترل و هدایت گردش پول و اعتبار
6) انجام وظیفه عملیات بانکی ارزی و پول رایج کشور 
7) تعهد یا تضمین پرداختهای ارزی دولت
8) نظارت بر معاملات طلا و ارز
9) نظارت بر صدور پول رایج و ارز
10) اعمال سیاست های پولی و اعتباری
11) عملیات بانکی مربوط به آن قسمت از برنامه های اقتصادی
12) انجام عملیات مربوط به اوراق و اسناد بهادار
13) نگاهداری و اداره ذخایر ارزی و طلای کشور
14) نگاهداری وجوه مؤسسات پولی و مالی بین المللی
15) انعقاد موافقت نامه پرداخت در اجرای قرار داد های پولی و بازرگانی و ترانزیتی
وظایف و خدمات بانکهای تجاری (خصوص یا دولتی) باستثناء بانکهای تخصص:
1) قبول سپرده (دیداری) یا تجهیز منابع پول
2)‌ ایجاد تسهیلات (وام-اعتبار)
3)خرید و فروش فلزات قدیمی
4)اجازه صندوق امانات
5) نقل و انتقال پول در داخل با خارج کشور
6)نگاهداری و انجام امور مربوط به اوراق و اسناد بهادار
7) انجام عملیات بورس
8)صدور ضمانت نامه بانکی
9)تنزیل اوراق تجارتی 

تعریف حساب جاری
حساب جاری که در دفاتر بانک به تقاضای اشخاص حقیقی یا حقوقی باز می شود قرار داد دو جانبه ای است که رعایت مفاد آن برای بانک و مشتری الزامی آمد است.
اشخاص حقیقی:
همان انسانهایی هستند که با زنده متولد شدن دارای حقوقی می گردند که با مرگ آنها خاتمه می یابد
اشخاص حقوقی:
اجتماع عده ای از افراد انسان یا تمرکز اموال به منظور انجام مقاصد خاص، اعم از انتفاعی یا غیرانتفاعی است. مانند موسسات دولتی، شرکتهای تجارتی، شهرداریها، انجمن ها ، سازمان ها و بنگاه ها 
گشایش حساب جاری ( اشخاص حقیقی) : 
شرایط گشایش حساب جاری : 
در خواست : در خواست کننده گان گشایش حساب جاری در بانک باید بر طبق ضوابط قانونی هیجده سال تمام داشته و بالغ و عاقل باشد. ماده 210 قانون مدنی – متعاملین باید برای معامله اهلیت داشته باشند. 
اهلیت عبارتست از توانایی اشخاص برای دارا شدن حق و اعمال واجدای آن پس اهلیت دو نوع است. 
اهلیت تمتع و اهلیت استیفاء : 
اهلیت تمتع برای دارا بودن حقوق با زنده متولد شدن انسان شروع و با مرگ او تمام می شود. 
 اهلیت استیفاء اهلیت قانونی است که پس از حصول رشد و رفع حجر حاصل می شود. 
گشایش حساب جاری مشترک : حساب مشترک آن است که دو یا چند نفر مثلاً زن و شوهر یا چند نفر که می خواهند با شرکت یکدیگر بدون آن که شرکت را به ثبت برسانند حسابی مشترکاً در بانک داشته باشند لذا در خواست گشایش حساب مشترک می کنند و کارت گشایش حساب جاری مشترک را درخواست کنندگان امضاء نموده و کسانی را که منفرداً یا متفقاً حق برداشت از این حساب را دارند در همان کارت تعیین می نمایند. در کارت حساب جاری حساب مشترک باید نسبت سهم هر یک از  شرکاء قید گردد تا در صورت فوت یا حجر یا ورشکستگی هر یک از صاحبان حساب و اطلاع بانک حساب مشترک مسدود و موجودی حساب به نسبت سهم تقسیم می گردد. 
بانک موظف است سهم متوفی یا ورشکسته  را بر حسب مورد بورثه یا مراجع قانونی ذیصلاح پرداخته و سهم دیگری یا دیگران را در حساب بستانکاران موقت نگهداری نمایند. 
لازم است در حساب مشترک نحوه بستن حساب جاری نیز مشخص می گردد. 
حساب برای اشخاص بیسواد : 
برای اشخاص بیسوادی که مایل باشند حساب جاری در بانک داشته باشند و بخواهند. بدون معرفی وکیل بوسیله مهر از حساب جاری استفاده نمایند. یا علاوه بر مهر و امضاء مخصوص برای خود در نظر بگیرند گشایش حساب جاری بلامانع است. 
منتهی باید به آنها تذکر داد که امضای خود و بکار بردن مهر دقت نمایند زیرا امکان فقدان و جعل از مهر نام نیز در اینگونه حسابها متصور است. لذا مسئولین و متصدیان گشایش حساب بایستی حتی المقدور سعی نمایند تا برای استفاده از این قبیل حسابها وکالتنامه رسمی بنام وکیل(با سواد) تنظیم و مورد استفاده واقع شود تا از هر گونه پیش آمد سوء و مشکلات احتمالی جلوگیری به عمل آید. اخیراً یکی از شرایط افتتاح حساب داشتن سواد خواندن و نوشتن اعلام شده است. 

حساب جاری برای ایرانیان مقیم کشورهای بیگانه : 
گشایش حسابداری برای اتباع کشورهای بیگانه مقیم ایران مستلزم نکات زیر می باشند. 
1- فقط افرادی از اتباع کشورهای بیگانه در ایران می توانند درخواست گشایش حساب جاری نمایند که دارای پروانه اقامت معتبر باشند در این صورت لازم است صحت نام و نام خانوادگی و مشخصات کامل این قبیل اشخاص با مندرجات گذرنامه آنان که بجای شناسنامه مآخذ شناسایی می باشد دقیقاً تایید گردد. ( از گذر نامه و پر نامه اقامت فتوکپی اخذ می شود.) 
2- گروهی از اتباع کشورهای بیگانه هستند که معمولاً با موافقت سازمانهای دولتی در امور تجاری و نظامی و صنایع به معرفی سفارتخانه ها و یا به صورت نماینده ی شرکتهای معتبر برای مدتی در کشورها اقامت دارند. اینها می توانند برای هر مدتی که مجاز به توقف در کشور هستند. حساب جاری در نزد بانکها داشته باشند. 
3- بیگانگانی که تحت مقررات خاصی به عنوان پناهنده در ایران سکونت داشته و دارای کارت آبی رنگ صادره وزارت کشور هستند. مجاز به افتتاح حساب جاری در بانک های ایران نبوده و فقط می توانند از گشایش حساب قرض الحسنه پس انداز یا سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت استفاده نمایند. 
4- از باز کردن حساب جاری به نام آن عده از اتباع بیگانه که با رویداد جهانگردی «توریست » و یا موقت سه ماهه (بدون در دست داشتن پروانه) به کشور وار می شوند. مطلقاً خودداری شود. 

اشخاص حقوقی :
1- حساب جاری به نام شرکت در شرف تاسیس : 
شرکت در شرف تاسیس شرکتهای سهامی عام هستند. که برای تشکیل مجمع عمومی عادی موسسین عادی لااقل باید بیست درصد مبلغ سرمایه تعهد شده به 35 درصد از مبلغ تعهد شده به حساب شرکت در شرف تاسیس و بانک وارد شود بنابراین افتتاح حساب جاری به نام شرکت در شرف تاسیس مانعی نداشته ولی حق انجام عملیات بانکی به ویژه برداشت از حساب را ندارند. مگر این که شرکت به ثبت  برشد. یا از تشکیل آن رسماً انصراف حاصل شود. به شرکتهای در شرف تاسیس قبل از به ثبت رسیدن دسته چک تسلیم نمی گردد. به موجب مواد 6 و 19 قانون تجارت موسسین شرکت می توانند در خواست گشایش حساب جاری با عنوان (شرکت های سهامی ) در شرف تاسیس نموده تا مقداری از سرمایه شرکت را در بانک تودیع نماید. در این صورت بانک از دریافت شرکت نامه از هیئت موسس حسابی به نام شرکت در شرف تاسیس گشوده و یک گواهی نامه بانکی دایر بر اینکه مبلغ ............. ریال به نام شرکت سهامی ........ در شرف تاسیس در تاریخ ...... در حساب شماره ی ..... که آقایان ..... به عنوان موسس باز کرده اند پرداخت  و تولید گردد. صادر و به موسسین شرکت سهامی در شرف تاسیس می دهد. 
2- حساب جاری بنام شرکتهای رسمی ( ثبت رسیده) : 
هر نوع شرکت  که رسماً به ثبت رسیده باشد چون طبق قانون تجارت دارای شخصیت حقوقی است می تواند در بانک مانند اشخاص حقیقی بنام شرکت ... حساب جاری باز نماید مشروط بر اینکه دارندگان امضاء‌ برای مرور اسناد تعهد آور بانکی تعیین شده و اختیارات آنها بر طبق مقررات اساسنامه شرکت باشد. 
3- افتتاح حساب جاری برای انجمن های ثبت شده: 
برای افتتاح حساب جاری جهت انجمن های ثبت شده صرفنظر از هدف تاسیس این موسسات که ممکنست ، علمی فرهنگی و ادبی و ... باشند اخذ مدرک زیر ضروری است. 
الف) رو نوشت مصدق اساسنامه و مرامنامه ثبت شده انجمن 
ب) یک نسخه روزنامه رسمی کشور مبنی بر انتشار آگهی تاسیس انجمن . 
علاوه بر آن باید توجه داشت که در اساسنامه ثبت شده انجمن اجازه افتتاح حسابجاری در بانک به هیئت مدیره و مسئولین انجمن داده شده باشند و سمت کسانی که حق استفاده از حساب را دارند. تعیین و صلاحیت آنها محرز و مشخص گردیده باشد. 
هنگام افتتاح حساب جاری حسابجاری انجمن ها لازم است مدتی اختیاراتی که به استفاده کنندگان از حساب طبق اساسنامه داده شده در کارت نمونه امضاء قید گردد تا پس از انقضای مدت اشکالاتی در استفاده از حساب پیش نیاید. 
افتتاح حساب جاری برای مدارس غیر انتفاعی : 
افتتاح حساب قرض الحسنه جاری برای مدارس غیر انتفاعی در ردیف اشخاص حقوقی غیر دولتی با رعایت شرایط زیرا مکان پذیراست . 
1-افتتاح حساب برای مدارس غیر انتفاعی صرفاً با تقاضای مدیر کل یا رئیس اداره آموزش و پرورش خواهد بود. 
2- حق برداشت از حساب مدرسه غیر انتفاعی بر عهده منتخبی از شورای مالی موضوع تبصره «3» ماده (7) قانون است. در این ترکیب مدیر مدرسه و موسس یا نماینده او دارای امضاء ثابت و نمایندگان معلمان و انجمن اولیا ء و مربیان دارای امضاء ‌متغییر می باشد. 
3- چون امکان تغییر قانونی مدیر مدرسه، نماینده اولیا و نماینده موسس در پایان هر سال تحصیلی امکان پذیر است و از طرفی طبق قانون شهریه و کمک های دریافتی از افراد خیر و آموزش و پرورش الزاماً باید زیر نظر شورای مالی مدرسه هزینه شود. 
اما آموزش و پرورش موظف است جانشین قانونی افراد صاحب امضاء را به بانک معرفی کند تا اسناد حساب بنام آنها تغییر کند.